Американская система налогообложения. Иерархия налоговых льгот в США — Про счастливую жизнь
Опубликовано: 01.09.2018
Эта информация потребуется нам для понимания следующих заметок. Итак, иерархия налоговых льгот в США (от лучших к худшим):
Не облагаемые налогом бенефиты. FAFSA, например, когда студенту выделяется грант на обучение. Налоги с полученного гранта платить не нужно. То, что не нужно платить налоги на грант на обучение от государства, звучит странно, не правда ли? Но вот на пособие по безработице нужно платить подоходный налог, что тоже может показаться странным, но таков закон.
Как платят налоги в США. Что заработал - все отдай!
Возвращаемые налоговые кредиты/зачеты. Это, напрмер, когда налогов нужно заплатить $500, но есть возможность получить какой-либо возвращаемый налоговый кредит, который составляет $1,000. Тогда, благодаря налоговому кредиту, налоговые обязательства уменьшаются до $0, и налогоплательщик получает $500 в виде возврата налогов. Таким образом, возвращаемый налоговый кредит может снизить налоговые обязательсва до $0, если они имеются, и если налоговый кредит больше налоговых обязательств, то разница возвращается налогоплательщику. Пример такого возвращаемого налогового зачета — Earned Income Credit (налоговая льгота для людей с низким доходом).
Система налогообложения в России
Невозвращаемые налоговые кредиты/зачеты. Если рассмотреть предыдущий пример, только налоговый кредит $1,000 теперь будет невозвращаемым, то налоговые обязательства уменьшаться до $0, однако возврата налогов налогоплательщик не получит, так как неиспользованная сумма кредита не возвращается. Таким образом, невозвращаемый налоговый кредит может снизить налоговые обязательства до $0, если они имеются.
Налоговые вычеты. Примером налогового вычета, могут служить алименты. Налогоплательщик, который платит алименты, может вычесть их из своего дохода и не должен платить налоги на сумму выплаченных алиментов. Для такого налогоплательщика алименты — это налоговый вычет. Однако, налогоплательщик, который получает алименты, должен включить их в свой доход и заплатить налоги.
Таким образом, налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, а налоговые кредиты/зачеты уменьшают налоговые обязательства. Понятно, что получить налоговый кредит намного более выгодно, чем налоговый вычет, так как в первом случае уменьшая непосредственно сумма налогов, а во втором — сумма налогооблагаемого дохода.